Il fisco dopo il divorzio: cosa bisogna sapere
La campagna della dichiarazione dei redditi è un adempimento che non entusiasma nessuno, ma quando si è divorziati e si hanno figli diventa un terreno pieno di domande senza risposta chiara. Chi può applicare il minimo per discendenti, cosa succede con l'assegno alimentare, è possibile presentare la dichiarazione congiunta con i figli, quali spese sono deducibili. Sono dubbi che riguardano centinaia di migliaia di contribuenti ogni anno in Spagna e che, se affrontati in modo errato, possono portare a sanzioni fiscali o alla perdita di benefici che spettano di diritto.
Questa guida spiega, passo dopo passo e in modo chiaro, come fare la dichiarazione dei redditi nel 2026 se si è divorziati o separati legalmente e si hanno figli. Con esempi pratici e gli errori più frequenti da evitare.
Dopo il divorzio, ogni genitore presenta la propria dichiarazione dei redditi in modo individuale. La dichiarazione congiunta è possibile con i figli solo se si ha l'affidamento esclusivo e si forma un nucleo familiare monoparentale.
Novità fiscali 2026 per le famiglie divorziate
Ogni anno la normativa fiscale si aggiorna e incide direttamente sulla tassazione delle famiglie divorziate o separate. Sebbene i principi generali dell'IRPF rimangano stabili, ci sono diversi aspetti da rivedere ogni campagna dichiarativa per non perdere benefici né commettere errori.
I minimi personali e familiari vengono rivisti periodicamente. Gli importi del minimo per discendenti, del minimo per ascendenti e degli incrementi per disabilità possono variare da un esercizio all'altro. Prima di presentare la dichiarazione, verificare sempre gli importi aggiornati sul sito dell'Agencia Tributaria o tramite il proprio consulente fiscale, poiché applicare le cifre dell'anno precedente può generare discrepanze.
Un altro aspetto importante sono i miglioramenti nella gestione digitale. Lo strumento Renta Web dell'Agencia Tributaria incorpora ogni anno nuove funzionalità che semplificano il processo. Nelle ultime campagne è migliorata l'integrazione automatica dei dati fiscali, la validazione degli errori in tempo reale e la possibilità di importare bozze precedenti. Per le famiglie divorziate, ciò facilita la verifica che i dati relativi ai figli — affidamento, minimi applicati, assegni — coincidano con quelli dichiarati dall'altro genitore.
Infine, è opportuno prestare attenzione a eventuali modifiche nelle detrazioni regionali e nei criteri dell'Agencia Tributaria riguardo a situazioni specifiche come l'affidamento condiviso o le annualità per alimenti. Consultare le note informative pubblicate dall'Agencia Tributaria all'inizio di ogni campagna fornisce un quadro chiaro di ciò che è cambiato rispetto all'esercizio precedente.
Dichiarazione individuale o congiunta: le opzioni disponibili
Dopo il divorzio, sempre individuale (salvo eccezioni)
Una volta che la sentenza di divorzio o separazione è definitiva, la tassazione congiunta come coppia viene meno. Ogni genitore presenta la propria dichiarazione individuale. Non è possibile tassarsi congiuntamente con l'ex partner, indipendentemente dal regime di affidamento.
Esiste tuttavia un'eccezione importante: il genitore con l'affidamento esclusivo può scegliere di presentare la dichiarazione congiunta con i figli, formando un nucleo familiare monoparentale. Questo gli dà diritto a una riduzione di 2.150 euro nella base imponibile.
Affidamento condiviso: cosa accade
Quando l'affidamento è condiviso, entrambi i genitori convivono con i figli nel corso dell'anno. In questo caso, solo uno dei due può optare per la tassazione congiunta con i figli in ciascun esercizio fiscale. La legge non stabilisce che debbano alternarsi, ma è prassi comune che entrambi i genitori concordino di alternare la dichiarazione congiunta ogni anno, così che entrambi possano beneficiare della riduzione per nucleo familiare.
Se non si raggiunge un accordo, solo il genitore con cui i figli convivono al momento del verificarsi del presupposto d'imposta (31 dicembre dell'esercizio fiscale) potrà presentare la dichiarazione congiunta.
Il minimo per discendenti: come si ripartisce
Il minimo per discendenti è uno dei benefici fiscali più rilevanti quando si hanno figli. Nel 2026 gli importi sono:
- Primo figlio: 2.400 euro annui
- Secondo figlio: 2.700 euro annui
- Terzo figlio: 4.000 euro annui
- Quarto figlio e successivi: 4.500 euro annui
- Minori di 3 anni: incremento aggiuntivo di 2.800 euro
Affidamento esclusivo
Quando un genitore ha l'affidamento esclusivo, il minimo per discendenti si applica integralmente a quel genitore, purché il figlio conviva con lui e non percepisca redditi superiori a 8.000 euro annui né presenti una propria dichiarazione con redditi superiori a 1.800 euro.
Affidamento condiviso: si divide al 50%
In regime di affidamento condiviso, il minimo per discendenti si ripartisce in parti uguali tra entrambi i genitori. Con un figlio, ciascun genitore applica 1.200 euro. Con due figli, ciascuno applica 2.550 euro (la metà di 2.400 + 2.700).
Questa ripartizione è automatica e non ammette accordi in deroga. Anche se si concorda con l'ex di applicare il 100% a uno solo, l'Agencia Tributaria non lo accetta. La normativa IRPF è chiara: quando l'affidamento è condiviso, il minimo viene ripartito in proporzione.
Assegno alimentare: trattamento fiscale
Per chi paga: non è deducibile, ma prevede un beneficio
L'assegno alimentare che si versa ai figli non è una spesa deducibile nell'IRPF. Non è possibile sottrarlo dalla base imponibile come se fosse una donazione o una spesa professionale. La legge offre tuttavia un meccanismo alternativo: le annualità per alimenti a favore dei figli sono soggette a tassazione separata.
Ciò significa che l'importo dell'assegno alimentare viene tassato applicando la scala IRPF in modo indipendente rispetto al resto dei redditi. In pratica, tassando separatamente, a quell'importo si applicano gli scaglioni più bassi della scala impositiva, il che può comportare un risparmio fiscale significativo. Questo beneficio si applica quando l'assegno è fissato da decisione giudiziaria.
Per chi riceve: non è imponibile
L'assegno alimentare ricevuto per i propri figli è esente dall'IRPF. Non deve essere dichiarato come reddito né viene tassato. È una somma che la legge considera interamente destinata a coprire le necessità dei minori.
Assegno compensativo: trattamento diverso
L'assegno compensativo tra coniugi (distinto dall'assegno alimentare per i figli) ha un trattamento fiscale specifico e più favorevole. Per chi lo paga, costituisce una riduzione della base imponibile, ovvero riduce direttamente l'importo su cui viene calcolata l'imposta. Per chi lo riceve, viene tassato come reddito da lavoro dipendente.
Questa distinzione è importante. Il assegno alimentare per i figli e l'assegno compensativo tra coniugi sono concetti distinti con trattamenti fiscali differenti. Confonderli è uno degli errori più frequenti.
Casi pratici: affidamento condiviso 50/50 vs affidamento esclusivo
Comprendere la teoria è utile, ma vedere come si applica in situazioni reali aiuta a evitare errori. Di seguito vengono presentati due casi pratici semplificati che illustrano le principali differenze fiscali tra l'affidamento condiviso e l'affidamento esclusivo.
Caso 1: Affidamento condiviso 50/50. Ana e Carlos hanno due figli minori e condividono l'affidamento al 50%. Entrambi lavorano come dipendenti. Il minimo per discendenti totale per due figli è di 5.100 euro (2.400 + 2.700), quindi ciascun genitore applica 2.550 euro nella propria dichiarazione individuale. Quest'anno, Ana e Carlos hanno concordato che sia Carlos a presentare la dichiarazione congiunta con i figli, beneficiando della riduzione di 2.150 euro nella base imponibile. L'anno successivo toccherà ad Ana. Quanto all'assegno alimentare, avendo l'affidamento condiviso e sostenendo ciascuno le spese durante il proprio periodo di convivenza, non è previsto un assegno alimentare stabilito giudizialmente e, di conseguenza, nessuno dei due applica il regime delle annualità per alimenti. Se i redditi di entrambi sono simili, l'alternanza della dichiarazione congiunta consente di ripartire equamente il beneficio fiscale nel corso degli anni.
Caso 2: Affidamento esclusivo. Laura ha l'affidamento esclusivo dei suoi tre figli. Pedro, il padre, corrisponde un assegno alimentare di 600 euro al mese stabilito con sentenza giudiziaria. Laura applica il 100% del minimo per discendenti: 9.100 euro in totale (2.400 + 2.700 + 4.000). Inoltre, formando un nucleo familiare monoparentale, può optare per la dichiarazione congiunta con i figli e beneficiare della riduzione di 2.150 euro. Pedro, dal canto suo, non applica alcun minimo per discendenti, ma i 7.200 euro annui di assegno alimentare vengono tassati come annualità per alimenti con tassazione separata. Ciò significa che quei 7.200 euro vengono tassati applicando la scala IRPF in modo indipendente rispetto al resto dei suoi redditi, il che in pratica può comportargli un risparmio di diverse centinaia di euro rispetto a una tassazione complessiva.
Questi esempi sono approssimativi e orientativi. Ogni situazione personale ha le proprie specificità — livelli di reddito, detrazioni regionali, altri redditi — che possono modificare il risultato finale. In caso di dubbi, un consulente fiscale specializzato in diritto di famiglia può esaminare il caso specifico e ottimizzare la dichiarazione.
Detrazioni regionali: non dimenticarle
Oltre ai benefici statali, la maggior parte delle comunità autonome offre detrazioni specifiche applicabili dopo il divorzio:
- Detrazione per spese di asilo nido: Disponibile in comunità come Madrid, Catalogna e Andalusia. Se si pagano le rette dell'asilo del figlio, è possibile dedurre una parte della spesa.
- Detrazione per materiale scolastico: Alcune comunità permettono di detrarre l'acquisto di libri di testo e materiale scolastico.
- Detrazione per famiglia monoparentale: Comunità come Catalogna e Valencia offrono detrazioni aggiuntive per le famiglie monoparentali.
- Detrazione per affitto dell'abitazione principale: Se dopo il divorzio si vive in affitto, è opportuno verificare se la propria comunità autonoma prevede questa detrazione.
Rivedere ogni anno le detrazioni della propria comunità è importante, perché cambiano frequentemente e possono comportare un risparmio significativo. Se si gestiscono le spese tramite un conto bancario condiviso per i figli, occorre tenere presente che i movimenti di quel conto possono avere rilevanza fiscale.
Aiuti e detrazioni per le famiglie separate
Oltre alle detrazioni regionali, esistono benefici fiscali a livello statale che molte famiglie separate non conoscono o non applicano correttamente. Il minimo per discendenti è il più noto, ma non l'unico. Le famiglie che soddisfano i requisiti di famiglia numerosa — tre o più figli, o due se uno ha una disabilità — possono applicare una detrazione fino a 1.200 euro annui (2.400 euro nel caso di famiglia numerosa di categoria speciale). Allo stesso modo, le famiglie monoparentali con due o più figli hanno diritto a una detrazione analoga. Questi importi possono essere percepiti in anticipo, nella misura di 100 euro mensili, facendone richiesta all'Agencia Tributaria.
L'assegno alimentare merita una menzione specifica nell'ambito degli aiuti fiscali. Sebbene non sia direttamente deducibile per chi lo corrisponde, il regime delle annualità per alimenti con tassazione separata può ridurre significativamente la quota IRPF. Perché questo beneficio si applichi, l'assegno deve essere stabilito con provvedimento giudiziario. I pagamenti volontari o gli accordi privati non formalizzati in sede giudiziaria non danno diritto a questo trattamento fiscale. Quanto alle spese straordinarie — ortodonzia, campi estivi, attività extrascolastiche non coperte dall'assegno — pur non generando una detrazione propria, documentarle correttamente è fondamentale per attestare la reale situazione economica davanti all'Agencia Tributaria e per giustificare eventuali detrazioni regionali legate a spese educative o sanitarie dei figli.
Infine, non bisogna dimenticare che le detrazioni regionali variano enormemente da una comunità all'altra. Comunità come Madrid, Catalogna, Andalusia o la Comunitat Valenciana offrono detrazioni specifiche per famiglia monoparentale, per spese educative o per la cura di figli minori di tre anni, che possono rappresentare un risparmio aggiuntivo di diverse centinaia di euro. Consultare il manuale della dichiarazione dei redditi della propria comunità autonoma prima di presentare la dichiarazione è un passaggio da non saltare.
Errori frequenti nella dichiarazione dopo il divorzio
1. Applicare il minimo per discendenti per intero in caso di affidamento condiviso
È l'errore più comune. Molti contribuenti con affidamento condiviso applicano il 100% del minimo per discendenti invece del 50%. L'Agencia Tributaria lo rileva sistematicamente incrociando i dati di entrambi i genitori ed emette un avviso di accertamento con interessi di mora.
2. Tentare di dedurre l'assegno alimentare come spesa
L'assegno alimentare per i figli non è deducibile. Alcuni contribuenti lo includono come riduzione della base imponibile, confondendolo con l'assegno compensativo. Il risultato: una dichiarazione errata e una possibile sanzione. In caso di dubbi su quali spese siano deducibili, occorre tenere presente che le spese straordinarie per i figli possono avere un trattamento fiscale diverso.
3. Non documentare l'affidamento condiviso
Affinché l'Agencia Tributaria accetti la ripartizione del minimo per discendenti al 50%, è necessario dimostrare di avere l'affidamento condiviso mediante la sentenza giudiziaria o il verbale di accordo omologato. In assenza di questa documentazione al momento della richiesta, si perde il beneficio.
4. Dimenticare di dichiarare l'assegno compensativo ricevuto
Se si riceve un assegno compensativo dall'ex coniuge, è necessario dichiararlo come reddito da lavoro dipendente. Omettere questo reddito è un errore che l'Agencia Tributaria individua con facilità, poiché chi lo paga lo dichiara come riduzione e i dati vengono incrociati.
5. Non conservare le ricevute delle spese per i figli
Sebbene l'assegno alimentare non sia deducibile, le spese sostenute direttamente per i figli possono essere rilevanti per le detrazioni regionali o per giustificare il regime fiscale applicato. Tenere un registro dettagliato delle spese per i figli non solo aiuta a gestire le spese condivise con l'ex partner, ma costituisce anche una tutela nei confronti dell'Agencia Tributaria.
Conservare la documentazione di tutte le spese relative ai figli per almeno quattro anni è un obbligo fiscale, ma anche uno strumento di protezione. Un registro digitale è più affidabile di una scatola di scontrini cartacei.
Niddo come strumento per la dichiarazione dei redditi
Un aspetto che molti genitori separati scoprono tardi è che un registro ordinato delle spese per i figli può essere molto utile al momento della dichiarazione. Se è necessario giustificare detrazioni per asilo nido, materiale scolastico o spese mediche, avere ogni spesa documentata con data, importo e ricevuta semplifica enormemente il processo.
Niddo permette a entrambi i genitori di registrare ogni spesa, categorizzarla e allegare la foto della ricevuta. Quando arriva la campagna dichiarativa, basta consultare lo storico delle spese per categoria ed esportare le informazioni necessarie. È un vantaggio concreto che va ben oltre la gestione quotidiana delle spese condivise.
Fare la dichiarazione con tranquillità
La dichiarazione dei redditi dopo il divorzio non deve essere un mal di testa. Conoscere le regole del gioco, sapere a quali benefici si ha diritto ed evitare gli errori più comuni permette di risparmiare denaro e problemi. Se la propria situazione fiscale è complessa, rivolgersi a un consulente specializzato è un investimento che vale la pena fare.
E per tenere sempre in ordine la gestione quotidiana delle spese per i figli, scarica Niddo gratuitamente e tieni tutte le informazioni finanziarie organizzate, accessibili e pronte quando servono. Perché un buon registro delle spese non evita solo conflitti con l'ex: semplifica anche il rapporto con il fisco.
