La renda després del divorci: el que Hisenda necessita saber
La campanya de la renda és un tràmit que no entusiasma ningú, però quan estàs divorciat i tens fills es converteix en un terreny ple de preguntes sense resposta clara. Qui s'aplica el mínim per descendents, què passa amb la pensió alimentària, es pot fer la declaració conjunta amb els fills, quines despeses són deduïbles. Són dubtes que afecten centenars de milers de contribuents cada any a Espanya i que, si no es resolen bé, poden derivar en sancions d'Hisenda o en perdre beneficis fiscals que et corresponen.
Aquesta guia t'explica, pas a pas i en un llenguatge clar, com fer la declaració de la renda el 2026 si estàs divorciat o separat legalment i tens fills. Amb exemples pràctics i els errors més freqüents perquè no hi caiguis.
Després del divorci, cada progenitor presenta la seva declaració de la renda de forma individual. La declaració conjunta només és possible amb els fills si tens la custòdia exclusiva i formes una unitat familiar monoparental.
Novetats fiscals 2026 per a famílies divorciades
Cada any, la normativa fiscal s'actualitza i afecta directament la forma com tributen les famílies divorciades o separades. Tot i que els principis generals de l'IRPF es mantenen estables, hi ha diversos aspectes que val la pena revisar cada campanya de la renda per no perdre beneficis ni cometre errors.
Els mínims personals i familiars es revisen periòdicament. Els imports del mínim per descendents, del mínim per ascendents i dels increments per discapacitat poden variar d'un exercici a l'altre. Abans de presentar la declaració, confirma sempre els imports vigents a la web de l'Agència Tributària o a través del teu assessor fiscal, ja que aplicar les xifres de l'any anterior pot generar discrepàncies.
Un altre punt important són les millores en la tramitació digital. L'eina Renda Web de l'Agència Tributària incorpora cada any noves funcionalitats que simplifiquen el procés. En les darreres campanyes s'ha millorat la integració de dades fiscals automàtiques, la validació d'errors en temps real i la possibilitat d'importar esborranys previs. Per a famílies divorciades, això facilita comprovar que les dades relatives als fills —custòdia, mínims aplicats, pensions— coincideixen amb les declarades per l'altre progenitor.
Finalment, convé parar atenció als possibles canvis en les deduccions autonòmiques i als criteris d'Hisenda sobre situacions específiques com la custòdia compartida o les anualitats per aliments. Consultar les notes informatives que publica l'Agència Tributària a l'inici de cada campanya et donarà una visió clara del que ha canviat respecte a l'exercici anterior.
Declaració individual o conjunta: quines opcions tens
Després del divorci, sempre individual (tret d'excepcions)
Un cop la sentència de divorci o separació és ferma, la tributació conjunta com a parella desapareix. Cada progenitor presenta la seva pròpia declaració individual. No hi ha opció de tributar conjuntament amb l'ex parella, independentment del règim de custòdia.
No obstant això, hi ha una excepció important: el progenitor que tingui la custòdia exclusiva pot optar per tributar de forma conjunta amb els fills, formant una unitat familiar monoparental. Això li dóna dret a una reducció de 2.150 euros en la base imposable.
Custòdia compartida: què passa
Quan la custòdia és compartida, tots dos progenitors conviven amb els fills al llarg de l'any. En aquest cas, només un dels dos pot optar per la tributació conjunta amb els fills en cada exercici fiscal. La llei no estableix que s'hagin de tornar, però és una pràctica habitual que tots dos pares acordin alternar la declaració conjunta cada any perquè tots dos es beneficiïn de la reducció per unitat familiar.
Si no s'arriba a un acord, només podrà presentar la declaració conjunta el progenitor amb qui els fills convisquin en el moment de la meritació de l'impost (31 de desembre de l'exercici fiscal).
El mínim per descendents: com es reparteix
El mínim per descendents és un dels beneficis fiscals més importants quan tens fills. El 2026, els imports són:
- Primer fill: 2.400 euros anuals
- Segon fill: 2.700 euros anuals
- Tercer fill: 4.000 euros anuals
- Quart fill i següents: 4.500 euros anuals
- Menors de 3 anys: increment addicional de 2.800 euros
Custòdia exclusiva
Quan un progenitor té la custòdia exclusiva, el mínim per descendents s'aplica íntegrament a aquest progenitor, sempre que el fill convisqui amb ell i no obtingui rendes superiors a 8.000 euros anuals ni presenti declaració pròpia amb rendes superiors a 1.800 euros.
Custòdia compartida: es divideix al 50%
En règim de custòdia compartida, el mínim per descendents es reparteix a parts iguals entre tots dos progenitors. Si tens un fill, cada progenitor s'aplica 1.200 euros. Amb dos fills, cada un s'aplica 2.550 euros (la meitat de 2.400 + 2.700).
Aquest repartiment és automàtic i no admet pactes en contra. Tot i que acordis amb el teu ex que un s'apliqui el 100%, Hisenda no ho accepta. La normativa de l'IRPF és clara: quan la custòdia és compartida, el mínim es prorratea.
Pensió alimentària: tractament fiscal
Per a qui paga: no és deduïble, però té un avantatge
La pensió alimentària que pagues als teus fills no és una despesa deduïble a l'IRPF. No pots restar-la de la teva base imposable com si fos una donació o una despesa professional. Tanmateix, la llei ofereix un mecanisme alternatiu: les anualitats per aliments a favor dels fills es sotmeten a gravamen separat.
Això significa que l'import de la pensió alimentària tributa aplicant-li l'escala de l'IRPF de forma independent a la resta de les teves rendes. A la pràctica, en tributar per separat, s'apliquen els trams més baixos de l'escala impositiva a aquest import, la qual cosa pot suposar un estalvi fiscal rellevant. Aquest benefici s'aplica quan la pensió està fixada per decisió judicial.
Per a qui rep: no tributa
La pensió alimentària que reps per als teus fills està exempta de l'IRPF. No l'has de declarar com a ingrés ni tributar per ella. És un import que la llei considera destinat íntegrament a cobrir les necessitats dels menors.
Pensió compensatòria: tractament diferent
La pensió compensatòria entre cònjuges (diferent de l'alimentària dels fills) té un tractament fiscal clar i més favorable. Per a qui la paga, és una reducció en la base imposable, és a dir, redueix directament la quantitat sobre la qual es calcula l'impost. Per a qui la rep, tributa com a rendiment del treball.
Aquesta diferència és important. La pensió alimentària dels fills i la pensió compensatòria entre cònjuges són conceptes diferents amb tractaments fiscals distints. Confondre'ls és un dels errors més freqüents.
Casos pràctics: custòdia compartida 50/50 vs custòdia exclusiva
Entendre la teoria és útil, però veure com s'aplica en situacions reals ajuda a evitar errors. A continuació es presenten dos casos pràctics simplificats que il·lustren les principals diferències fiscals entre la custòdia compartida i la custòdia exclusiva.
Cas 1: Custòdia compartida 50/50. L'Ana i en Carlos tenen dos fills menors i comparteixen la custòdia al 50%. Tots dos treballen per compte aliè. El mínim per descendents total per a dos fills és de 5.100 euros (2.400 + 2.700), de manera que cada progenitor s'aplica 2.550 euros en la seva declaració individual. Aquest any, l'Ana i en Carlos han acordat que sigui en Carlos qui presenti la declaració conjunta amb els fills, beneficiant-se de la reducció de 2.150 euros en la base imposable. L'any següent li correspondrà a l'Ana. Pel que fa a la pensió alimentària, en tenir custòdia compartida i assumir les despeses cadascun durant el seu període de convivència, no hi ha pensió alimentària fixada judicialment i, per tant, cap dels dos aplica el règim d'anualitats per aliments. Si els ingressos de tots dos són similars, l'alternança de la declaració conjunta permet que el benefici fiscal es reparteixi de forma equitativa al llarg dels anys.
Cas 2: Custòdia exclusiva. La Laura té la custòdia exclusiva dels seus tres fills. En Pedro, el pare, paga una pensió alimentària de 600 euros al mes fixada per sentència judicial. La Laura s'aplica el 100% del mínim per descendents: 9.100 euros en total (2.400 + 2.700 + 4.000). A més, en formar una unitat familiar monoparental, pot optar per la tributació conjunta amb els seus fills i aplicar-se la reducció de 2.150 euros. En Pedro, per la seva banda, no s'aplica cap mínim per descendents, però els 7.200 euros anuals de pensió alimentària tributen com a anualitats per aliments amb gravamen separat. Això significa que aquests 7.200 euros es graven aplicant l'escala de l'IRPF de forma independent a la resta de les seves rendes, la qual cosa a la pràctica pot suposar-li un estalvi de diversos centenars d'euros respecte a tributar per tot de forma conjunta.
Aquests exemples són aproximats i orientatius. Cada situació personal té matisos —nivells de renda, deduccions autonòmiques, altres ingressos— que poden alterar el resultat final. Davant de qualsevol dubte, un assessor fiscal especialitzat en dret de família pot revisar el teu cas concret i optimitzar la teva declaració.
Deduccions autonòmiques: no les oblidis
A més dels beneficis estatals, la majoria de comunitats autònomes ofereixen deduccions específiques que es poden aplicar després del divorci:
- Deducció per despeses de guarderia: Disponible en comunitats com Madrid, Catalunya i Andalusia. Si pagues la guarderia del teu fill, pots deduir una part de la despesa.
- Deducció per material escolar: Algunes comunitats permeten deduir la compra de llibres de text i material escolar.
- Deducció per família monoparental: Comunitats com Catalunya i València ofereixen deduccions addicionals per a famílies monoparentals.
- Deducció per lloguer d'habitatge habitual: Si després del divorci vius de lloguer, comprova si la teva comunitat autònoma contempla aquesta deducció.
Revisa cada any les deduccions de la teva comunitat, perquè canvien amb freqüència i poden suposar un estalvi significatiu. Si gestiones les despeses a través d'un compte bancari compartit per als fills, tingues en compte que els moviments d'aquest compte també poden tenir rellevància fiscal.
Ajudes i deduccions per a famílies separades
A més de les deduccions autonòmiques, hi ha beneficis fiscals a nivell estatal que moltes famílies separades desconeixen o no apliquen correctament. El mínim per descendents és el més conegut, però no l'únic. Les famílies que compleixen els requisits de família nombrosa —tres fills o més, o dos si un té discapacitat— poden aplicar-se una deducció de fins a 1.200 euros anuals (2.400 euros en el cas de família nombrosa de categoria especial). De la mateixa manera, les famílies monoparentals amb dos fills o més tenen dret a una deducció similar. Aquests imports es poden rebre de forma anticipada, a raó de 100 euros mensuals, sol·licitant-ho a l'Agència Tributària.
La pensió alimentària mereix una menció específica dins les ajudes fiscals. Tot i que no és deduïble directament per a qui la paga, el règim d'anualitats per aliments amb gravamen separat pot reduir significativament la quota de l'IRPF. Perquè aquest benefici s'apliqui, la pensió ha d'estar establerta per resolució judicial. Els pagaments voluntaris o els acords privats no formalitzats judicialment no donen dret a aquest tractament fiscal. Pel que fa a les despeses extraordinàries —ortodòncia, colònies, activitats extraescolars no cobertes per la pensió—, tot i que no generen una deducció pròpia, documentar-les correctament és fonamental per acreditar la situació econòmica real davant d'Hisenda i per justificar possibles deduccions autonòmiques vinculades a despeses educatives o sanitàries dels fills.
Finalment, no oblidis que les deduccions autonòmiques varien enormement d'una comunitat a una altra. Comunitats com Madrid, Catalunya, Andalusia o la Comunitat Valenciana ofereixen deduccions específiques per família monoparental, per despeses educatives o per cura de fills menors de tres anys que poden suposar un estalvi addicional de diversos centenars d'euros. Consultar el manual de la renda de la teva comunitat autònoma abans de presentar la declaració és un pas que no hauries de saltar-te.
Errors freqüents en la declaració després del divorci
1. Aplicar-se el mínim per descendents complet en custòdia compartida
És l'error més habitual. Molts contribuents amb custòdia compartida s'apliquen el 100% del mínim per descendents en lloc del 50%. Hisenda ho detecta sistemàticament en creuar les dades de tots dos progenitors i emet una liquidació complementària amb interessos de demora.
2. Intentar deduir la pensió alimentària com a despesa
La pensió alimentària als fills no és deduïble. Alguns contribuents la inclouen com a reducció en la base imposable, confondent-la amb la pensió compensatòria. El resultat: una declaració incorrecta i una possible sanció. Si tens dubtes sobre quines despeses són deduïbles, tingues en compte que les despeses extraordinàries dels fills poden tenir un tractament fiscal diferent.
3. No acreditar la custòdia compartida
Perquè Hisenda accepti el repartiment del mínim per descendents al 50%, cal acreditar que tens custòdia compartida mitjançant la sentència judicial o el conveni regulador. Si no aportes aquesta documentació quan te la requereixin, perdràs el benefici.
4. Oblidar declarar la pensió compensatòria rebuda
Si reps pensió compensatòria del teu ex cònjuge, l'has de declarar com a rendiment del treball. Oblidar aquest ingrés és un error que Hisenda detecta fàcilment, ja que el pagador la declara com a reducció i l'Agència Tributària creua les dades.
5. No conservar els justificants de les despeses dels fills
Tot i que la pensió alimentària no sigui deduïble, les despeses que fas directament per als teus fills poden ser rellevants per a deduccions autonòmiques o per justificar el règim fiscal aplicat. Tenir un registre detallat de les despeses dels teus fills no només t'ajuda a gestionar les despeses compartides amb el teu ex, sinó que també et recolza davant d'Hisenda.
Conservar els justificants de totes les despeses relacionades amb els teus fills durant almenys quatre anys és una obligació fiscal, però també una eina de protecció. Un registre digital és més fiable que una capsa de rebuts en paper.
Niddo com a eina per a la teva declaració
Un aspecte que molts pares separats descobreixen tard és que un registre ordenat de les despeses dels fills pot ser molt útil a l'hora de fer la declaració. Si necessites justificar deduccions per guarderia, material escolar o despeses mèdiques, tenir cada despesa documentada amb data, import i rebut facilita enormement el procés.
Niddo permet a tots dos progenitors registrar cada despesa, categoritzar-la i adjuntar la foto del justificant. Quan arriba la campanya de la renda, només has de consultar l'historial de despeses per categoria i exportar la informació que necessitis. És un avantatge pràctic que va més enllà de la gestió diària de les despeses compartides.
Fes la renda amb tranquil·litat
La declaració de la renda després del divorci no ha de ser un maldecap. Conèixer les regles del joc, saber quins beneficis et corresponen i evitar els errors més habituals t'estalviarà diners i disgustos. Si la teva situació fiscal és complexa, consultar un assessor especialitzat és una inversió que val la pena.
I perquè la gestió diària de les despeses dels teus fills estigui sempre en ordre, descarrega Niddo gratis i tingues tota la informació financera organitzada, accessible i a punt quan la necessitis. Perquè un bon registre de despeses no només evita conflictes amb el teu ex: també simplifica la teva relació amb Hisenda.
